
Anul 2025 aduce schimbări fiscale semnificative care vor afecta atât angajații, cât și angajatorii din diverse sectoare economice. Ordonanta trenulet (OUG 156/2024) ce aduce modificari si completari asupra Codului Fiscal a fost publicata in Monitorul Oficial.
Aceste modificari sunt parte dintr-un efort mai amplu de a consolida fiscalitatea si de a asigura resursele necesare pentru Bugetul de stat pe anul 2025. Ele vor necesita o atentie speciala din partea contribuabililor pentru a se asigura conformitatea cu noile
reglementari.
1.Schimbări pentru sectoarele IT, construcții și industria alimentară
Începând cu veniturile aferente lunii ianuarie 2025, angajații din sectorul IT, construcții, agricultură și industria alimentară nu vor mai beneficia de scutiri de impozit pe venit. Această decizie vine ca parte a unui pachet mai amplu de măsuri fiscale adoptate pentru a crește veniturile la bugetul de stat. De asemenea, o altă schimbare semnificativă este abrogarea prevederii legale care elimina obligația de contribuții sociale pentru Pilonul II de pensii private obligatorii. Astfel, angajații din aceste sectoare vor fi obligați să contribuie lunar și la Pilonul II, la fel ca toți ceilalți angajați.
2.Menținerea sumei de 300 RON neimpozabilă pentru salariul minim
Pentru a sprijini angajații cu venituri mici, s-a decis menținerea sumei de 300 RON/lună neimpozabilă din salariul minim pe economie. Aceasta va rămâne valabilă până la 31 decembrie 2025, ceea ce înseamnă că pentru această sumă nu se vor datora impozit pe venit și contribuții sociale obligatorii. Această măsură urmărește să ofere un ajutor concret celor care câștigă salariul minim, reducându-le povara fiscală.
3.Impozitul pe dividende crește la 10%
O altă măsură fiscală semnificativă ce intră în vigoare în 2025 este majorarea impozitului pe dividende de la 8% la 10%. Această schimbare va afecta atât persoanele fizice care încasează dividende, cât și companiile care distribuie profit către acționari. Această decizie face parte dintr-o serie de măsuri menite să crească veniturile bugetare și să asigure o contribuție mai mare din partea celor care obțin venituri pasive. Astfel, persoanele care beneficiază de dividende vor resimți o reducere a veniturilor nete, pe măsură ce impozitul aplicat acestora crește. De exemplu, pentru un dividend brut de 10.000 RON, impozitul reținut va crește de la 800 RON (8%) la 1.000 RON (10%), reducând suma netă încasată de beneficiar de la 9.200 RON la 9.000 RON.
4.Reducerea plafonului pentru microîntreprinderi
Pentru microîntreprinderi, plafonul veniturilor anuale eligibile se va reduce în etape, după cum urmează:
- Începând cu anul 2025, plafonul scade de la 500.000 EUR la 250.000 EUR (calculat în RON la cursul mediu anual).
- Din 1 ianuarie 2026, plafonul va fi redus și mai drastic, ajungând la 100.000 EUR.
Verificarea veniturilor realizate pentru stabilirea încadrării se va face pe baza situației financiare a persoanei juridice române la datele de 31 decembrie 2024 (pentru plafonul de 250.000 EUR) și 31 decembrie 2025 (pentru plafonul de 100.000 EUR).
Condiția legată de ponderea veniturilor din consultanță și/sau management în veniturile totale nu va fi aplicabilă pentru calculul plafonului de 250.000 EUR, ceea ce simplifică temporar regulile pentru microîntreprinderi.
5.Salariul minim în construcții și industria alimentară
Modificările privind salariul minim brut în anumite sectoare sunt următoarele:
- Construcții: Salariul minim brut se menține la 4.582 RON/lună, fără a include indemnizațiile, sporurile sau alte adaosuri.
- Industria Alimentară: Salariul minim brut va crește la 4.050 RON/lună, fără a include indemnizațiile, sporurile sau alte adaosuri.
Aceste măsuri sunt menite să sprijine forța de muncă din sectoarele respective, dar vor crește costurile pentru angajatori.
6.Reintroducerea impozitului pe construcții speciale
Din 2025, se reintroduce impozitul pe construcții speciale, cunoscut și sub denumirea de "taxa pe stâlp". Acesta va avea o cotă de 1%, aplicată asupra valorii construcțiilor existente la data de 31 decembrie a anului anterior. Pentru calculul taxei, din valoarea construcțiilor se scade valoarea clădirilor pentru care se datorează deja impozitul pe clădiri. Această măsură are ca scop creșterea veniturilor la bugetul de stat, dar poate genera costuri suplimentare pentru companiile care dețin astfel de construcții.
"Ordonanța de Urgență a Guvernului nr. 156/2024, cunoscută și sub numele de "Ordonanța Trenuleț", a fost publicată în Monitorul Oficial, aducând modificări substanțiale în Codul Fiscal. Aceste modificări sunt esențiale pentru conformitatea fiscală și gestionarea corectă a obligațiilor financiare în anul 2025 și nu numai. Aceste schimbări necesită o revizuire atentă a strategiilor fiscale și de conformitate în cadrul societăților comerciale. Vă recomandăm să ne consultați pentru a asigura o tranziție lină și conformarea cu noile reglementări fiscale." declară Grațiela Constantin, Director, Business Services la Baker Tilly Romania.